Каждый знает, что недвижимость весьма прибыльная сфера деятельности. Однако сделать это можно не только с помощью инвестиций в строящиеся объекты, но и на проблемных квартирах вторичного рынка.
Недвижимость в Сочи «до» и «после» Олимпиады
Проводившиеся в Сочи Зимние Олимпийские игры дали колоссальный толчок местному рынку недвижимости. Кроме непосредственно олимпийских, было построено множество объектов жилой и курортной недвижимости, цены на которые тут же побили все мыслимые рекорды.
Миллион за ошибку Росреестра
Можно ли претендовать на компенсацию от государства за потерянную квартиру, если Росреестр зарегистрировал переход права собственности по поддельным документам? Что может получить в таком случае исходный владелец жилья, а также покупатель квартиры у мошенников?
Из-за чего судятся дачники?
Судебная практика говорит, что количество споров и конфликтов среди дачников и садоводов растет ежегодно. Какие же причины имеют эти тяжбы?
Бизнес на проблемных квартирах: как это делается и сколько на этом можно заработать
Для многих россиян инвестиции в недвижимость ассоциируются с покупкой квартиры в новостройке на стадии котлована и последующей ее продажей с прибылью в 20–30 %. Но не одними новостройками сыты частные инвесторы рынка недвижимости. Оказывается, существуют альтернативные инвестиционные схемы на вторичном рынке жилья, позволяющие получить доходность 10–50 %.
Проблемные инвестиционные компании (Застройщики) СЕГОДНЯ
ПЕРВЫЙ СТОЛИЧНЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР
Телефон:(495) 64-911-65(многоканальный), 649-41-49.
НАЛОГ ПРИ ДАРЕНИИ И НАСЛЕДСТВЕ
С начала 2006 г. в ст. 217 главы«Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса был добавлен п. 18.1. Новый пункт законодатель ввел в связи с отменой налога на дарение и наследование. О том, как правильно посчитать налог с подаренного имущества, мы поговорим в настоящей статье.
Получите наследство бесплатно
До того как были введены в действие новые правила уплаты налога на дарение и наследование, действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2021-1«О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».
По старому Закону налогом на дарение и наследование облагалось практически любое имущество, которое переходило в собственность от одного гражданина к другому по наследству или по дарению. Причем ставки налога устанавливались в зависимости от стоимости имущества, а также от того, к какой очереди наследников относится получатель наследства. Закон не учитывал, что физические лица, которые получают имущество в порядке наследования или дарения, зачастую принимали непосредственное участие в том, как создавалось или накапливалось это имущество. Они все равно должны были уплатить налог.
С начала этого года налога на имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, как такового нет. Он отменен с 1 января 2006 г.(Закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ«О признании утратившими силу некоторых законодательных актов(положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»). А п. 18 ст. 217 Налогового кодекса освободил имущество, которое получают наследники(по закону или по завещанию) от налога на доходы физических лиц. В итоге получилось, что с начала этого года вступить в наследство можно бесплатно.
С подаренной квартиры — НДФЛ в бюджет
Что же касается имущества, которое передается в дар от одного физического лица к другому, — то здесь вопрос обстоит сложнее. В п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса написано, что имущество, полученное в дар, НДФЛ не облагается. В группу«освобождения» не входят случаи дарения недвижимости, транспорта, акций, долей, паев. Такое имущество облагается НДФЛ, правда, если«иное не предусмотрено Налоговым кодексом». А для некоторых случаев иное предусмотрено. Если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками — тогда НДФЛ платить не нужно.
Членом семьи являются супруги, родители и дети(согласно ст. 2 СК). А дедушка, бабушка, внуки, братья и сестры — близкие родственники(ст. 14 СК). Но для того, чтобы не платить налог с подаренного имущества, факт родства нужно подтвердить в инспекции. Для этого до 30 апреля года, следующего за тем годом, когда вы получили подарок, нужно сходить к инспектору по месту вашего жительства и подать документы о том, что даритель и вы находитесь в родстве. Тем же, кто не является родственником дарителя, — нужно заплатить 13 процентов от стоимости полученного в дар имущества(п. 1 ст. 224 НК). Срок уплаты налога — до 15 июля следующего года(п. 4 ст. 228 НК).
Теперь что касается отчетности перед инспекцией. Важно помнить, что и наследники, и одаряемые обязаны подать декларацию в инспекцию по месту своего жительства и сообщить инспектору о том, что ими был получен доход. Дело в том, что п. 4 ст. 229 Налогового кодекса требует, чтобы в декларациях указывались все доходы физического лица за год. Это означает, что даже если наследник или одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ со всей суммы имущества, декларацию о доходах он подать все равно обязан. В ней он сообщает сумму полученного дохода и указывает, что согласно п. 18 или п. 18.1 ст. 217 НК РФ этот доход освобожден от уплаты НДФЛ. Декларацию нужно подавать до 30 апреля года, следующего за годом, когда было получено наследство или имущество в дар. За неподачу декларации предусмотрен штраф 100 руб. — если вы освобождены от уплаты налога. А если налог нужно было заплатить, то штраф составит пять процентов от суммы налога(п. 1 ст. 119 НК).
Внимание! Еще одним важным вопросом при дарении имущества компанией работнику является правильная оценка имущества. Подаренное имущество должно быть оценено по правилам Налогового кодекса. В нем, в частности, сказано, что при получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде имущества налоговая база определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст. 40 Налогового кодекса(п. 1 ст. 211 НК). Статья 40 говорит, что цена должна быть рыночной(п. п. 1, 3). Правда, по общему правилу та цена, которая будет указана в договоре дарения, считается рыночной ценой, пока налоговый инспектор не докажет обратного(п. 1 ст. 40 НК). Если же инспектор установит, что цена договора дарения отклонилась более чем на 20 процентов, то НДФЛ будет доначислен вместе со штрафом и пенями. Правда, нужно помнить, что инспектор может проверить отклонения цены договора от рыночной только в строго определенных случаях(п. 1 ст. 40 НК). И чтобы«не подставлять» своего работника, лучше сразу приблизить стоимость подаренного имущества к рыночной. Например, заказать заключение о стоимости имущества у независимого оценщика. А вот продавать имущество по балансовой цене вряд ли будет правильным.
Изменения коснулись и налоговых агентов
По общему правилу компания обязана исчислить и уплатить НДФЛ за своего работника или за любое другое лицо, которому выплачиваются деньги или передается имущество(п. 1 ст. 226 НК). Поэтому со дня отмены налога на наследование и дарение с такого имущества, как квартира, доля в обществе, пай, транспорт, акции, фирмы-дарители должны удержать НДФЛ.
Правда, Налоговый кодекс оговорил несколько исключений, когда компания не обязана удерживать, исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за своего работника. Но среди них нет случая передачи имущества по дарению от компании физическому лицу(ст. ст. 214.1, 227, 228 НК). Так что именно компания должна обеспечить, чтобы НДФЛ с подаренного ею имущества был вовремя уплачен в бюджет. Если же по какой-то причине этого не произойдет, то бухгалтеру фирмы нужно поступить так. Направить в течение одного месяца с момента, когда у физического лица возник доход и, соответственно, обязанность заплатить налог с него, в инспекцию по месту учета компании письменное сообщение(п. 5 ст. 226 НК), в котором следует указать, что НДФЛ не был удержан, и сообщить сумму налога. В этом случае обязанность заплатить НДФЛ уже будет переложена на физическое лицо(пп. 4 п. 1 ст. 228 НК).
Существует, правда, одно условие. Фирма может подать письменное сообщение инспектору о том, что налог не был перечислен за сотрудника, только в случае«невозможности его удержания». И если компания забыла удержать налог, то теоретически налоговая служба может к ней предъявить претензии в невыполнении обязанностей налогового агента. Поэтому лучше всего компании в сообщении указать, почему у нее не было возможности удержать налог.
Налоговый кодекс не ограничивает перечень случаев«невозможности» удержать и перечислить налог за своего работника. К примеру, это может быть затянувшаяся оценка имущества или оформление договора дарения в регистрирующем органе. Налоговики же, получив письменное сообщение от компании, подготовят налоговое уведомление физическому лицу, которому имущество было подарено. А он, в свою очередь, обязан будет в течение двух месяцев заплатить сумму НДФЛ в бюджет. Такой порядок действий налоговиков прописан в Письме ФНС России от 24 января 2005 г. N 04-1-03/800«Об уплате налога на доходы физических лиц». НДФЛ одаряемый должен будет заплатить равными долями: в течение тридцати дней после получения уведомления — первая половина суммы налога и в течение тридцати дней после первого платежа — вторая половина налога.
Статья подготовлена информационным отделом ПС Юр.Центра при содействии П.Лапина
Итак, юристы нашего Центра(адвокаты Москвы, Московской области) предлагают своим клиентам следующие услуги:
— консультирование устное, письменное, письменные заключения(консультация юристов в офисе, адвокат с выездом к клиенту, юрист on-line — бесплатные вопросы юристу на сайте, в форуме);
— юридическая консультация(VIP), в том числе VIP бесплатная юридическая консультация на сайте и непосредственно по электронной почте постоянным клиентам и новым клиентам, пришедшим по рекомендации;
— проверка документов, договоров, исковых иных заявлений, жалоб по всем юридическим вопросам, связанных с недвижимостью, строительством, по спорам юридических лиц;
— составление адвокатом, профессиональным юристом документов, договоров, исковых иных заявлений, жалоб;
— полное сопровождение сделки, включая страхование рисков, оценки имущества,
убытков, защита прав граждан при заключении договоров по приобретению имущества(в т.ч. недвижимости);
— представление адвокатом интересов в судах всех инстанций;
— юрисконсульт по обслуживанию юридических лиц(предприятий, организаций) — разовые юридические консультации, постоянное юридическое обслуживание;
— исполнительное производство;
— другие юридические услуги по жилищному праву, жилищным спорам, гражданским делам, хозяйственным, налоговым спорам.
Первый Столичный Юридический Центр
г. Москва, Георгиевский пер., д.1, стр.1, 2 этаж
(495) 649-41-49; (495) 649-11-65
Аналогичная тематика:
1. Договор дарения. Вопрос-Ответ
2. ДОГОВОР ДАРЕНИЯ С УЧАСТИЕМ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
3. Договор дарения жилого помещения
4. Договор дарения признан законным
5. Договор дарение признан незаключенным
6. Договор дарения. Постановление Высшего Арбитражного Суда о признании сделки договором дарения
7. Недействительность договора дарения. Определение Верховного Суда РФ о о признании недействительным договора дарения
8. Договор дарения между юр. лицами. Постановление Президиума ВАС РФ о договоре дарения между коммерческими организациями
9. налоги по договору дарения
10. Как исчисляется госпошлина по иску о признании недействительным договора дарения дома?
11. налогообложение договора дарения стороны договора не родственники
12. Договор дарения денег
13. Договор о дарении вещей несовершеннолетнему
14. Договор дарения комнаты в коммунальной квартире
15. Договор дарения жилого помещения
16. Договор дарения гаража(объекта недвижимости)
17. Договор дарения акций
18. Договор дарения
19. Доверенность на регистрацию договора дарения квартиры
20. Договор дарения. Глава 32 Гражданского кодекса«Дарение».
21. о признании недействительным договора дарения
22. о признании недействительным договора дарения
23. Договор дарения
24. Признаком договора дарения служит отсутствие какого бы то ни было встречного удовлетворения.
25. доверенность на дарение комнаты в коммунальной квартире, нотариальное заверение и регистрацию договора дарения
26. доверенность на регистрацию договора дарения квартиры и права собственности одаряемого
27. доверенность на регистрацию договора дарения квартиры и права собственности одаряемого
28. доверенность на дарение комнаты в коммунальной квартире, нотариальное заверение и регистрацию договора дарения
29. договор дарения жилого дома
30. договор дарения комнаты в коммунальной квартире
31. договор дарения жилого помещения(квартиры) в многоквартирном доме
32. договор дарения гаража
33. договор дарения квартиры, в которой проживают третьи лица
34. договор дарения квартиры, свободной от проживания третьих лиц
35. договор дарения акций
36. договор дарения акций(общего типа)
26.12.2006
Совет АДВОКАТА
Основные виды преступлений с использованием украденных паспортов
Наводнение в Амурской области. Чем поможет государство?
Нарушение сроков выполнения работ по вине обеих сторон госконтракта
ТОП-5 мошенничеств с недвижимостью по липовым документам
Адвокат Олег Сухов: Отзывы каждого человека должны объективно учитываться в рейтингах управляющих компаний
Юридические советы при покупке стройматериалов
Попытки государства решить проблему обманутых дольщиков успешны лишь на 10%
Момент начала оплаты коммунальных услуг в новостройке
Мошенничество на рынке недвижимости: чем опасны офисы со скидкой
На что могут претендовать дольщики в случае банкротства застройщика
В каких случаях можно отменить договор купли-продажи квартиры?
Эксперты составили «черный» список Подмосковья
Семь раз проверь, один – купи
Что изменил новый закон об участниках долевого строительства
С небес на землю: вопрос коммуникаций
Налоги гарантированы
Повторение произвола ЖКХ
Какие сюрпризы принесёт налог на недвижимость
Наследование квартиры - ответы на самые главные вопросы: зачем писать завещание; кто за кем в очереди; нужно ли содержать квартиру, которая непонятно кому достанется, и как ее продать
Обманутому дольщику необходим статус лица, нуждающегося в жилом помещении
Как выйти из ипотечной кабалы ?
Как получить квартиру от государства
Жилищно-строительный кооператив (ЖСК) – самый опасный способ покупки квартиры в новостройке
ТОП-8 самых опасных действующих застройщиков
Массовые голодовки — последняя надежда обманутых дольщиков
Жильё без жулья. Проверяем «чистоту» квартиры
Наиболее распространенные способы мошенничества на рынке загородной недвижимости
Три основных причины появления обманутых дольщиков
Как не потерять квартиру при разводе? Советы юриста
Очередникам и жителям домов под снос не стоит заключать договор коммерческого найма
Земля с коммуникациями: обязательства или обещания?
Все больше покупателей недвижимости предпочитают обращаться в юридические компании
Договор коммерческого найма жилья – благо или обман нанимателей?
Как не стать обманутым дачником?
ТОП-9 самых распространенных судебных споров российского бизнеса
Как выселить "лишних" людей из муниципальной квартиры
Никто не знает планов «Новой Москвы»
Тайна сия велика есть
Реформа ЖКХ – миф или реальность?
Как защититься от альфонса
Как избежать захвата недвижимости? Советы юриста
Обмен – дело тонкое
Покупка коттеджа в Подмосковье: виды рисков и как их избежать. Советы экспертов: проверяем качество строительства, «юридическую чистоту», все договоренности фиксируем на бумаге
Каждому инвалиду по земельному участку
Риелтор или адвокат?
Время оплаты ЖКХ пришло! А, может, и нет…
Главные правила безопасности при покупке квартиры
С какого момента нужно платить за коммунальные услуги в новостройках